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2023年 4月高等教育自學(xué)考試
稅法試題
課程代碼 :00233
1. 請(qǐng)考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。
2. 答題前 ,考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆 填寫在答題紙規(guī)定的位置上。
選擇題部分
注意事項(xiàng) :
每小題選出答案后 ,用 2B鉛筆把答題紙上對(duì)應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑 。如需改動(dòng) ,用橡皮 擦干凈后 ,再選涂其他答案標(biāo)號(hào) 。不能答在試題卷上 。
一、單項(xiàng)選擇題 :本大題共 30小題 ,每小題 1 分 ,共 30分。在每小題列出的備選項(xiàng)中只有一項(xiàng) 是最符合題目要求的 ,請(qǐng)將其選出。
1. 以征稅對(duì)象的價(jià)格為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)征收的稅種是
A. 價(jià)格稅 B. 流轉(zhuǎn)稅 C. 從價(jià)稅 D. 普通稅
2. 征稅的具體根據(jù)是
A. 稅目 B. 稅率 C. 稅法 D. 稅基
3. 下列屬于稅法的學(xué)理解釋的是
A. 立法解釋 B. 司法解釋 C. 論理解釋 D. 行政解釋
4. 稅法對(duì)實(shí)現(xiàn)社會(huì)職能具有
A. 保證作用 B. 調(diào)節(jié)作用 C. 促進(jìn)作用 D. 約束作用
5. 稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是出現(xiàn)
A. 稅收法律主體 B. 稅收法律客體 C. 稅收法律事實(shí) D. 稅收法律行為
6. 稅權(quán)的核心權(quán)能是
A. 開征權(quán) B. 停征權(quán) C. 加征權(quán) D. 免稅權(quán)
7. 只允許在納稅期內(nèi)扣除固定資產(chǎn)當(dāng)期的折舊部分的增值稅屬于
A. 生產(chǎn)型增值稅 B. 收入型增值稅 C. 支出型增值稅 D. 消費(fèi)型增值稅
8. 納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品 ,其消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為
A. 提貨的當(dāng)天 B. 報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
C. 移送使用的當(dāng)天 D. 發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
00233# 稅法試題 第 1 頁(共 5 頁)
9. 納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品 ,消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)為
A. 納稅人住所地 B. 納稅人銷售地 C. 納稅人營(yíng)業(yè)地 D. 納稅人核算地
10. 稅法的行為規(guī)范 ,是指稅法要素中的
A. 規(guī)則性要素 B. 定義性要素 C. 原則性要素 D. 程序性要素
11. 對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng) 、承租經(jīng)營(yíng)所得征收所得稅時(shí) ,適用的法律依據(jù)是
A.《公司法》 B.《企業(yè)所得稅法》 C.《個(gè)人所得稅法》 D.《個(gè)體工商戶條例》
12. 企業(yè)的下列所得 ,不可以免征 、減征企業(yè)所得稅的是 ? ? ?
A. 從事農(nóng) 、林 、牧 、漁業(yè)項(xiàng)目的所得
B. 接受捐贈(zèng)的所得
C. 從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得
D. 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
13. 我國(guó)企業(yè)所得稅法采用的防范資本弱化的方法是
A. 正常交易法 B. 固定比率法 C. 固定數(shù)額法 D. 補(bǔ)征稅款法
14. 下列關(guān)于關(guān)稅的表述 ,正確的是
A. 關(guān)稅的課征范圍以國(guó)境為界 B. 關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為完稅價(jià)格
C. 關(guān)稅的征稅主體是國(guó)家稅務(wù)總局 D. 關(guān)稅的課征環(huán)節(jié)僅是進(jìn)口環(huán)節(jié)
15. 將關(guān)稅劃分為自主關(guān)稅和協(xié)定關(guān)稅的標(biāo)準(zhǔn)是
A. 征稅對(duì)象的流向 B. 征稅的 目的
C. 征收關(guān)稅的計(jì)征依據(jù) D. 一 國(guó)能否獨(dú)立自主制定稅法
16. 將財(cái)產(chǎn)稅劃分為一般財(cái)產(chǎn)稅與特種財(cái)產(chǎn)稅的標(biāo)準(zhǔn)是
A. 計(jì)稅方法 B. 征收范圍 C. 財(cái)產(chǎn)存續(xù)時(shí)間 D. 課稅對(duì)象的形態(tài)
17. 下列屬于靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅的是
A. 遺產(chǎn)稅 B. 房產(chǎn)稅 C. 贈(zèng)與稅 D. 契稅
18. 下列車輛 、船舶免征車船稅的是
A. 摩托車 B. 載客汽車 C. 載貨汽車 D. 養(yǎng)殖漁船
19. 下列憑證免征印花稅的是
A. 無息或者貼息借款合同 B. 購(gòu)銷合同
C. 技術(shù)合同 D. 承攬合同
20. 納稅人因住所 、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng) ,涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的 ,應(yīng)當(dāng)申報(bào)辦理
A. 設(shè)立登記 B. 變更登記 C. 注銷登記 D. 經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記
21.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的施行時(shí)間是
A. 1980年 9 月 10 日
C. 1985年 10月 1 日
B. 1982年 10月 1 日
D. 1987年 9 月 10 日
00233# 稅法試題 第 2 頁(共 5 頁)
22. 下列屬于價(jià)外稅的是
A. 關(guān)稅 B. 消費(fèi)稅 C. 印花稅 D. 個(gè)人所得稅
23. 我國(guó)個(gè)人所得稅法采用的課稅模式是
A. 分類所得稅制 B. 綜合所得稅制
C. 分類綜合所得稅制 D. 混合所得稅制
24. 行為稅的特點(diǎn)不包括 ? ? ?
A. 目的性 B. 期間性 C. 長(zhǎng)期性 D. 靈活性
25. 我國(guó)在 1993 年至 1994年的稅制改革中 ,為了規(guī)范土地 、房地產(chǎn)市場(chǎng)交易秩序 ,新開征了
A. 房產(chǎn)稅 B. 耕地占用稅 C. 土地增值稅 D. 城鎮(zhèn)土地使用稅
26. 將增值稅納稅人劃分為一般納稅人與小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是
A. 納稅人銷售額 B. 納稅人經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)
C. 納稅人經(jīng)營(yíng)時(shí)間 D. 納稅人經(jīng)營(yíng)規(guī)模和會(huì)計(jì)核算是否健全
27. 下列商品中 ,適用從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法征收消費(fèi)稅的是
A. 卷煙 B. 煙絲 C. 煙葉 D. 雪茄煙
28. 個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的收入屬于
A. 紅利所得 B. 股息所得 C. 工資 、薪金所得 D. 勞務(wù)報(bào)酬所得
29. 下列個(gè)人所得稅目中 ,實(shí)行超額累進(jìn)稅率的是
A. 偶然所得 B. 稿酬所得 C. 工資 、薪金所得 D. 勞務(wù)報(bào)酬所得
30. 城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是
A. 幅度比例稅率 B. 單一 比例稅率 C. 復(fù)合比例稅率 D. 地區(qū)差別比例稅率
二、多項(xiàng)選擇題 :本大題共 5 小題 ,每小題 2 分 , 共 10分。在每小題列出的備選項(xiàng)中至少有兩 項(xiàng)是符合題目要求的 ,請(qǐng)將其選出 ,錯(cuò)選、多選或少選均無分。
31. 我國(guó)現(xiàn)行稅制中 ,屬于目的稅的有
A. 增值稅 B. 消費(fèi)稅 C. 耕地占用稅
D. 個(gè)人所得稅 E. 城市維護(hù)建設(shè)稅
32. 稅法的社會(huì)功能包括稅法的
A. 規(guī)范功能 B. 確認(rèn)功能 C. 階級(jí)統(tǒng)治功能
D. 社會(huì)公共功能 E. 普遍約束功能和強(qiáng)制功能
33. 稅收法律關(guān)系變更的原因包括
A. 不可抗力
B. 稅法的修訂或調(diào)整
C. 有關(guān)稅法的廢止
D. 納稅人完全履行納稅義務(wù)
E. 納稅人的經(jīng)營(yíng)或財(cái)產(chǎn)情況發(fā)生變化
00233# 稅法試題 第 3 頁(共 5 頁)
34. 個(gè)人所得稅的特點(diǎn)包括
A. 課稅公平 B. 富有彈性 C. 具有普遍性
D. 不易形成重復(fù)征稅 E. 具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)適應(yīng)性
35. 關(guān)于完稅憑證的表述 ,正確的有
A. 須專票專用
B. 須先領(lǐng)先用
C. 不得跳號(hào)使用
D. 作廢的票證不得自行銷毀
E. 完稅憑證的復(fù)寫式及涂炭票證應(yīng)分次填寫
非選擇題部分
注意事項(xiàng) :
用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上 ,不能答在試題卷上 。
三、名詞解釋題 :本大題共 4 小題 ,每小題 3 分 ,共 12分。
36. 分稅制
37. 消費(fèi)稅
38. 居民納稅人
39. 無形資產(chǎn)
四、簡(jiǎn)答題 :本大題共 4 小題 ,每小題 4 分 ,共 16分。
40. 簡(jiǎn)述稅務(wù)代理的特征 。
41. 簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的缺點(diǎn) 。
42. 簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的特點(diǎn) 。
43. 簡(jiǎn)述稅收行政訴訟的基本程序 。
五、論述題 :本題 12分。
44. 試述稅收效率原則與稅收公平原則的統(tǒng)一 與對(duì)立 。
六、案例分析題 :本大題共 2 小題 ,每小題 10分 ,共 20分。
45. 案例 : 某食品加工廠是增值稅 一般納稅人 。2021年 12月發(fā)生下列業(yè)務(wù) :
(1) 銷售各類巧克力取得不含稅收入 3 000000元 。
(2) 將 一批餅干無償贈(zèng)送給某廣告公司 , 不含稅市場(chǎng)價(jià)格 10000元 。
(3) 購(gòu)買 可 可 豆 20噸 , 單 價(jià) 每 噸 20 000元 , 價(jià) 款 400 000元 , 增 值 稅 專 用 發(fā) 票 注 明 稅 額
52000元 。
問題 :根據(jù)上述資料 ,依 據(jù) 稅 法 原 理 計(jì) 算 該 企 業(yè) 當(dāng) 月應(yīng) 繳 納 的 增 值 稅 稅 額 , 并 說 明 理 由 。 (增值稅稅率為 13%)
00233# 稅法試題 第 4 頁(共 5 頁)
46. 案例 : 某公司 2021年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下 :
(1) 產(chǎn)品銷售收入 800萬元 。
(2) 租金收入 20萬元 。
(3) 產(chǎn)品銷售成本 210萬元 。
(4) 國(guó)債利息收入 6 萬元 。
(5) 公益性捐贈(zèng)支出 1 萬元 。
(6) 贊助支出 10萬元 。
問題 :根據(jù)上述資料 ,計(jì)算該公司本年度應(yīng)納所得稅額 ,并說明相應(yīng)法律依據(jù) 。
00233# 稅法試題 第 5 頁(共 5 頁)
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