A公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅率為17% ,適用的消費(fèi)稅稅率為10%。原材料采用實(shí)際成本核算,產(chǎn)品銷售價(jià)格中不含增值稅額,產(chǎn)品成本在確認(rèn)銷售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn),業(yè)務(wù)中未提及的稅費(fèi)不作考慮。2019 年2月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):

(1)向B公司銷售產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的銷售價(jià)款為3000000元,實(shí)際成本為150 000元,增值稅額51 000元。產(chǎn)品已發(fā)出并開具增值稅專用發(fā)票,貨款尚未收到。

(2)用一張銀行匯票,從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)甲材料100公斤,取得普通發(fā)票,總金額為2340元。

材料已驗(yàn)收入庫。

(3) A公司用其生產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司職工。產(chǎn)品的實(shí)際成本為20 000元,售價(jià)為40

000元。

(4)應(yīng)付M單位款項(xiàng)10000元,因M單位撤銷而無須償付,予以轉(zhuǎn)銷。

(5)去年銷售給C公司的應(yīng)收產(chǎn)品價(jià)款5000元,由于C公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難,短期內(nèi)不能支付貨款。

經(jīng)協(xié)商，C公司以其產(chǎn)品償還債務(wù)。該產(chǎn)品的公允價(jià)值為2000元,實(shí)際成本為1 000元。兩公司均為一般納稅企業(yè) ,增值稅率為17%。A公司對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備500元,接受C公司以產(chǎn)品償還債務(wù)時(shí),將該產(chǎn)品作為產(chǎn)成品入庫。

要求:計(jì)算A公司2月份應(yīng)交消費(fèi)稅并編制2月份所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄(涉及應(yīng)交稅費(fèi)的應(yīng)寫出明細(xì)科目)。

根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，下列交易或事項(xiàng)中,不影響股份有限公司利潤表中營業(yè)利潤金額的是

• A、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
• B、出售原材料并結(jié)轉(zhuǎn)成本
• C、按產(chǎn)品數(shù)星支付專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)
• D、清理固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失

一般納稅人委托其他單位加工材料收回后直接對(duì)外銷售的,發(fā)生的下列支出中，不應(yīng)計(jì)入委托加工材料成本的是

• A、發(fā)出材料的實(shí)際成本
• B、支付給受托方的加工費(fèi)
• C、支付給受托方的增值稅
• D、受托方代收代繳的消費(fèi)稅