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    福建自考網(wǎng)> 試題題庫列表頁> 甲公司2021年利潤表中利潤總額為5 000 000元，適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債年初余額均為0，當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理存在差異的有:(1)當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)1 000 000元，按稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為600 000元，超過部分不允許稅前扣除。(2）當(dāng)年取得的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊150 000元，按稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)提折日300 000元。(3）當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)6 500 000 元,按稅法規(guī)定當(dāng)年允許稅前扣除的金額為5 500 000元，超過部分準(zhǔn)予向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。要求:(1）計(jì)算應(yīng)交所得稅;(2）計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債;(3）計(jì)算所得稅費(fèi)用;(4）編制與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

    2022年4月高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

    卷面總分：100分     試卷年份：2022.04    是否有答案：有    作答時(shí)間： 120分鐘   

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    試題序號(hào)

    甲公司2021年利潤表中利潤總額為5 000 000元，適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債年初余額均為0，當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理存在差異的有:

    (1)當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)1 000 000元，按稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為600 000元，超過部分不允許稅前扣除。

    (2）當(dāng)年取得的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊150 000元，按稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)提折日300 000元。

    (3）當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)6 500 000 元,按稅法規(guī)定當(dāng)年允許稅前扣除的金額為5 500 000元，超過部分準(zhǔn)予向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

    要求:(1）計(jì)算應(yīng)交所得稅;

    (2）計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債;

    (3）計(jì)算所得稅費(fèi)用;

    (4）編制與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。


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    下列情形中，會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值產(chǎn)生差額的有


    • A、購買固定資產(chǎn)


    • B、預(yù)付采購材料貨款


    • C、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備


    • D、內(nèi)部研究開發(fā)形成無形資產(chǎn)


    • E、收到被投資單位發(fā)放現(xiàn)金股利


    下列關(guān)于清算期間的表述中，正確的是


    • A、跨年度的清算需要分期編制清算財(cái)務(wù)報(bào)告


    • B、以整個(gè)清算過程作為一個(gè)單一的會(huì)計(jì)期間


    • C、不同破產(chǎn)企業(yè)的清算期間均為一個(gè)會(huì)計(jì)年度


    • D、清算期間是以申請(qǐng)人向人民法院提出破產(chǎn)申請(qǐng)為開始日


    簡述匯率直接標(biāo)價(jià)法的含義及特點(diǎn)。


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